1. Обновлена форма декларации
Большинство организаций не найдёт серьёзные изменения в обновленном бланке, но всё же будьте внимательны при его заполнении. Еще раз посмотрите приказ ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655.
Срок сдачи декларации за 2020 год – не позднее 29 марта 2021 года.
2. Новые расчеты для обособленных подразделений
Компании, имеющие обособленные подразделения и ведущие по ним раздельный учёт доходов и расходов, долю прибыли каждого с 1 января 2021 года считают отдельно. Учет ведется отдельно по базам, сформированным для каждой специальной ставке.
Для справки: абзац 1 пункт 2 ст.288 НК РФ в новой редакции ФЗ от 13.07.2020 № 195-ФЗ
.
3. Срок переноса убытков
Срок, до которого можно уменьшить базу по налогу на прибыль на понесенные убытки (не больше 50%), продлен до 31.12.2021 года. (Смотрите новую редакцию ст.238 НК РФ).
4. Утратили силу особые правила 2020 года
С 1 января 2021 года вернулись старые правила освобождения от ежемесячных платежей и перехода на авансы по фактической прибыли.
Работаем по ФЗ от 22.04.2020 № 121-ФЗ.
5. Инвестиционный вычет уменьшает доход
С 1 января 2021 года ваша организация может уменьшить доход, если при продаже объекта основных средств, относящихся к 3-10 амортизационным группам, в его стоимость входила часть с инвестиционным налоговым вычетом. Для этого нужно вычесть остаточную стоимость, равную части первоначальной стоимости, к которой не был применен инвестиционный вычет (см. дополнения в ст.286.1 НК РФ).
Остаток инвестиционного вычета и расходы, уменьшающие налог в федеральный бюджет, теперь можно будет переносить на будущие периоды.
В новом подп.5 п.1 ст.268 НК РФ с 1 января 2021 года определены расходы при реализации основных средств, для которых был применен инвестиционный налоговый вычет. Например, если вы, как налогоплательщик, безвозмездно передали в государственную или муниципальную собственность объекты транспортной, коммунальной или социальной инфраструктур.
6. Сокращен список расходов на НИОКР
С 01.01.2021 расширился перечень расходов на НИОКР, по которым можно заявить инвестиционный вычет по налогу на прибыль. Обратите внимание, что этот вычет вводится теперь в каждом регионе своим законом субъекта и до 90% расходов можно отнести на уменьшение налога на прибыль в региональный бюджет и только 10% в федеральный.
Подробнее смотрите в поправках в НК РФ, принятых законом от 23.11.2020 № 374-ФЗ.
7. Доходы от реализации доли в уставном капитале дочерней организации
С 1 января 2021 года появилась возможность уменьшить доходы от реализации доли в уставном капитале на величину вклада (в денежной форме) в имущество организации вместе с затратами на приобретение долей или акций. Величина денежного вклада налогоплательщика – участника (акционера) в имущество рассчитывается пропорционально стоимости доли(акций) в общей стоимости доли (акций).
Смотрите новую редакцию закона №368-ФЗ от 09.11.2020.
