Как самозанятому обосновать налоговой, что он занимается производством, а не перепродажей другого товара

К нам обратился предприниматель, работающий в статусе самозанятого с вопросом: является ли его деятельность расфасовке и упаковке чая в брендированные пакетики производством. И не привлечет ли его налоговая к ответственности за незаконную перепродажу?

Мы дали юридическое разъяснение, что с точки зрения налоговой и Роспотребнадзора разграничение между производством и перепродажей является ключевым. Деятельность предпринимателя скорее всего является производством, но это нужно грамотно обосновать.

Мы приводим здесь пошаговое руководство для предпринимателей, как это обосновать.

1. Ключевой критерий: создание новой потребительской стоимости

Налоговое законодательство напрямую не дает определения "производства" для самозанятых, но в экономическом и правовом смысле главный критерий — это создание нового товара с новыми потребительскими свойствами, которого не существовало до ваших действий.

Что делаете вы: вы не просто продаете купленный чай, а делаете следующее:
· Смешиваете разные сорта чая и/или ингредиенты.
· Добавляете новые компоненты (фрукты, травы, цветы, специи).
· Фасуете полученную смесь в новую упаковку.
· Даете смеси новое название.

Итог: на выходе получается новый продукт (купаж), который отличается по вкусу, аромату, назначению и внешнему виду от исходных компонентов. Это уже не просто чай "А", купленный у оптовика, а авторская смесь "А+Б+В", созданная вами. Это и есть производство.

2. Как подготовить доказательства для налоговой

Главное — документально подтвердить творческий и технологический процесс. Налоговая может запросить объяснения, особенно если увидит регулярные закупки однотипного сырья.

Соберите и храните:

1. Рецептуры (Технологические карты)

· Это ваш главный документ. На каждое название вашего чая заведите отдельную рецептуру.
· Что указать: точное название смеси, дату разработки, полный перечень всех ингредиентов с указанием массовых долей (например, "черный чай Assam - 50%, гибискус - 30%, кусочки персика - 15%, лепестки розы - 5%").
· Опишите кратко процесс: "смешивание до однородной массы, ручная фасовка по 50 гр.".

2. Чеки на закупку сырья

· Сохраняйте все чеки на покупку чая-сырца, фруктов, трав, упаковки (пакетиков, банок, этикеток).
· Это доказывает, что вы закупаете не готовый товар, а материалы для производства.

3. Фото/видео процесса производства

· Сделайте несколько фото, на которых видно ваше рабочее место: весы, емкости для смешивания, рассыпанное сырье, процесс фасовки, готовая продукция до упаковки и после.
· Это наглядное доказательство производственного процесса.

4. Упаковка и брендирование

· Наличие вашего собственного логотипа, названия, фирменного стиля на упаковке — веский аргумент в пользу производства, а не перепродажи. Перепродавец обычно продает товар в той упаковке, в которой его получил.

5. Договоры с поставщиками

· В договорах и в накладных с поставщиками должно фигурировать сырье/материалы (чай оптом, сушеные фрукты, упаковочные материалы), а не "чай для перепродажи".

3. Что писать в приложении "Мой налог"

При выставлении чека покупателю вы указываете название товара. Здесь тоже можно работать на опережение:

· Не просто: "Чай"
· А конкретно, например: "Чай черный авторский купаж "Персиковый рассвет", "Чай травяной сбор", "Вечерний уют", "Чай зеленый с имбирем и лимоном".
· Такие названия прямо указывают на то, что это продукт, созданный вами.

Краткий ответ для налоговой (если спросят)

Если потребуется дать пояснения, можно сформулировать так:

"Я осуществляю деятельность по производству пищевой продукции — авторских чайных купажей. Я закупаю различные виды чайного листа, сушеные фрукты, ягоды, травы и цветы как сырье. На основании собственных рецептур я создаю новые смеси, которые обладают уникальными вкусо-ароматическими свойствами. После смешивания я фасую продукцию в потребительскую упаковку с моей товарной маркой. Таким образом, я не перепродаю готовый товар, а именно произвожу новый из закупленного сырья."

Вывод: деятельность предпринимателя — это классическое мелкое производство (кустарное, творческое). При правильном документальном оформлении (рецептуры, чеки на сырье) не возникнет проблем с обоснованием работы по статусу "Самозанятый-Предприниматель".