В целях профилактики использования в схемах по налоговой оптимизации налогового режима для самозанятых, ФНС ввела в действие скоринговую систему. Благодаря этой системе ФНС в режиме реального времени может определить какая организация подменяет трудовые отношения со своими сотрудниками на отношения с самозанятыми. В результате анализа на источники и периодичность выплат, взаимосвязь самозанятых, связь клиентов и бывших работодателей, организации, имеющие такие нарушения попадают в группу риска.
В 2020 году в такую группу риска попали 1 313 компаний из 285 000, обратившихся к услугам самозанятых. Но, после разъяснений, поданных в налоговые органы, в этой группе осталось 423 компании. Признаки перевода в самозанятые своих же сотрудников через аффилированные лица обнаружены в 73. Случаи перевода работающих в настоящее время или уже бывших сотрудников в самозанятые единичны. В основном нарушения связаны с попыткой организаций легализовать «конвертную» схему оплаты труда.
О выявлении признаков нарушений налоговая, как правило, сначала информирует организации. В результате уточнений своих налоговых обязательств примерно 10% компаний добровольно признают нарушения и впредь отказываются от «серых» схем. Организации, которые отказались уточнять свои налоговые обязательства при получении писем из налоговой, попадают под её проверки совместно с трудовой инспекцией.
